Уточненный расчет по форме 6-НДФЛ

Comments

• добрый день.
  А в разделе 2 в 6ндфл за 1кв. з/п за март, выплаченную  в апреле указывали?
• да. по стр 100 31.03.16 начиленную зп марта
     стр  110 08.04.16 начисленный НДФЛ за март
• Добрый день землякам. Вам надо подать уточненный расчет.
  

  Цитата: в котором по стр.40 указать начисленный НДФЛ за январь-март 2016

  Да именно так.

  Цитата: стр.70 удержанный НДФЛ за декабрь2015-февраль 2016г.

  А здесь не правильно. 1 раздел 6-НДФЛ касается только доходов и НДФЛ за 2016 год, строго.
  Зарплату за декабрь 2015 года, выданную в первые рабочие дни января 2016 года, включайте в раздел 2 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года так. В разделе 1 зарплату за декабрь отражать не следует, поскольку в нем указывают лишь начисления отчетного периода. А зарплата за декабрь начислена в 2015 году. А вот раздел 2 по декабрьской зарплате заполните. Датой фактического получения дохода в виде зарплаты считается конец месяца (ст. 223 НК РФ). Предположим, что декабрьскую зарплату выплатили 12 января 2016 года. НДФЛ перечислили на следующий день (п. 6 ст. 226 НК РФ). Тогда, в разделе 2 эту операцию отразите так: по строке 100 «Дата фактического получения дохода» впишите 31.12.2015; по строке 110 «Дата удержания налога» — 12.01.2016; по строке 120 «Срок перечисления налога» — 13.01.2016; по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» отразите соответствующие суммы доходов и налога. Данный вывод подтверждается письмом ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058.
  Но есть еще вариант, вы просто не написали в вопросе , когда вы выдали декабрьскую зарплату. Если вы ее выдали 31.12.15г, то не смотря на то, что стр 120 в этом случае заполнилась бы как 11.01.16, этот доход не попадет тогда ни в 1й, ни во 2-й радел  6-НДФЛ.  В этом случае дата возникновения дохода (последний день месяца) совпадет с датой удержания налога (по доходам в денежной форме — дата выплаты). Срок уплаты НДФЛ по заработной плате — не позже дня, следующего за днем выплаты. Но с 1 по 10 января — «новогодние» каникулы. Поэтому срок уплаты НДФЛ попадет на первый рабочий день 2016 года — 11 января.
  Несмотря на то, что срок уплаты НДФЛ попал на I квартал, в расчете 6 НДФЛ зарплата за декабрь не откажается.
• т.е. сейчас я должна подать уточненку с исправлением строки 70, т.е. убрать из нее сумму НДФЛ марта, перечисленную в апреле? правильно я поняла?
• Уточните когда вы выдали зарплату за декабрь?
• 11.01.2016 г.
• Цитата: по стр.70 удержанный НДФЛ за декабрь2015-февраль 2016г.?

  в стр. 070 ндфл, за декабрь, удержанный в январе не показывается
  
  ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМО
  от 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@В ОТНОШЕНИИ ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ 6-НДФЛ
  

  Цитата:Например,заработная плата за декабрь 2015 года выплачена 12.01.2016, в этом случае данная операция в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ не отражается, а в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.12.2015; по строке 110-12.01.2016; по строке 120 - 13.01.2016;

  Если в 6ндфл за 1кв вы указали все значения сток 100-140 по з/п за март, выплаченной в апреле, то свою точку зрения по данному вопросу я уже высказывала в темах:
  http://xn------5cddlmgezsbiburcctb7bpjakv6jqa9id.ru.nds.monster/index.php?id=188922
  http://xn------5cddlmgezsbiburcctb7bpjakv6jqa9id.ru.nds.monster/index.php?id=188922
  Мое мнение -уточненка не нужна
• Все понятно. Декабрьскую зарплату отразите во 2-м разделе, а в сроке 070 напишите только ту сумму НДФЛ, которую удержали и перечислили в бюджет в феврале и марте, а налог с мартовской зарплаты, выплаченной в апреле уже пойдет в стр 070 в отчет за полугодие. Да учитывая мнение предыдущего участника, может она и не нужна уточненкадля ФНС, но лучше уточнить, т.к. для себя меньше будет путаницы.
  Обращаю внимание модераторов, после меня пересказывают тот же документ-обоснование , и тут же открывают баллы. Как это? Не могу до конца понять правила вашего форума: баллы ставят даже за явные ошибки (в 2-3 вопроса с моим участием, а когда я указывала на это, то мне писали, что я просто "злюсь")
• а есть ли где-то разъяснения ИФНС по уточненке подобных ситуаций? ведь сумма ичсисленного налога по стр40 указана верно, сумма по стр70 получается (по последним разъяснениям) увеличена на мартовский ндфл. это считается ошибкой?
• Цитата: сумма по стр70 получается (по последним разъяснениям) увеличена на мартовский ндфл. это считается ошибкой?

  Добрый день. Вот здесь я приводила мнение чиновника по уточнению данной строки http://xn------5cddlmgezsbiburcctb7bpjakv6jqa9id.ru.nds.monster/index.php?id=188922. Я считаю что уточненка не нужна.
• ФНС РФ разъясняла по вопросам заполнения ежеквартального Расчета по НДФЛ. Так в письме от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ дала разъяснения что, если организация выплатит зарплату за март в апреле, то она вправе отражать такие выплаты во 2-м разделе формы 6-НДФЛ. Иными словами, все зависит от желания налогового агента.
  Но в очередном письме налоговой службы от 23.03.2016 N БС-4-11/4900@ теперь указано, что мартовскую зарплату, выплаченную в апреле указывать во 2-м разделе 6-НДФЛ за 1-й квартал не нужно. Доход в виде зарплаты за март  налоговый агент отразит только в 1-м разделе Расчета, а во 2-й раздел 6-НДФЛ мартовская зарплата попадет лишь в Расчете за полугодие
• Добрый день. У меня такая же ситуация с отчетом. Уточнения не подавала. В нашей налоговой попросили написать пояснительное письмо к расчету за 1 кв., в котором описать из каких соображений отчет заполнили именно так, а так же закончить фразой, что в следующих отчетах обязуемся придерживаться рекомендаций, указанных в последних письмах ФНС и Минфина по поводу заполнения отчета 6-НДФЛ. Поэтому советую вам обратится в свою налоговую и узнать у них, что предпринять
  Успехов
• Света, да лучше обратиться в налоговую. В Воронеже доброжелательно настроены инспекторы, думаю помогу вам определиться.
• в налоговую неделю не могу пробиться. сказали, что они не консультанты, обращайтесь к начальнику, а начальника нет на месте👏
  давайте, подытожим:
    1. уточненку за 1 кв.не подаю
    2. за полугодие по стр40 ставлю начисленный ндфл за январь-июнь
    3. по стр.70 - нфдл удержанный за январь-май
    4. ЗП за март во 2разделе не показываю, т.к. показана в 1кв. или показываю второй раз?
    5. ЗП за июнь, выданную в июле во 2 разделе не указываю, т.к. укажу в отчете за 9мес.
• Добрый день, Люда Архангельская.
  Насколько я понимаю -это про меня.

  Цитата: Обращаю внимание модераторов, после меня пересказывают тот же документ-обоснование , и тут же открывают баллы

  Смею Вас уверить, что  я не "списывала" свой ответ  с Вашего. Просто, отвечая на вопрос,  я еще не видела Вашего ответа. А тот факт, что мы приводим одновременно один и тот же документ в качестве подтверждения,  лишь подтверждает правильность ответа

  Цитата: Да учитывая мнение предыдущего участника, может она и не нужна уточненкадля ФНС, но лучше уточнить, т.к. для себя меньше будет путаницы.

  Ситуация у меня аналогичная, и путаницы  при составлении отчета за 2кв не возникло никакой. Просто не включила в 6ндфл за 2кв, данные по марту, отраженные в 1кв

  Цитата: Так в письме от 25.02.2016 N БС-4-11/3058@ дала разъяснения что, если организация выплатит зарплату за март в апреле, то она вправе отражать такие выплаты во 2-м разделе формы 6-НДФЛ. Иными словами, все зависит от желания налогового агента.

  Были еще письма о том же:ПИСЬМО от 18 марта 2016 г. N БС-4-11/4538 ПО ВОПРОСУ ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 6-НДФЛ  и письмо от 27.04.16 № БС-4-11/7663 -это уже вообще окончание срока сдачи отчета за первый квартал.  
  

  Цитата: давайте, подытожим:  1. уточненку за 1 кв.не подаю  2. за полугодие по стр40 ставлю начисленный ндфл за январь-июнь  3. по стр.70 - нфдл удержанный за январь-май  4. ЗП за март во 2разделе не показываю, т.к. показана в 1кв. или показываю второй раз?  5. ЗП за июнь, выданную в июле во 2 разделе не указываю, т.к. укажу в отчете за 9мес.

  2) -Да. Так же не забудьте про строки 020, 030(если есть) нарастающим итогом
  3) -Да
  4)  . ЗП за март во  2разделе не показываю 
  5). ЗП за июнь, выданную в июле во 2 разделе не указываю, т.к. укажу в отчете за 9мес. 
  Это если у вас не было других выплат  за июнь кроме з/п. если же в июне были выплаты по  больничным, отпускам и т.д, то они показываются в отчете за 2кв
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Цитата: стр.70 удержанный НДФЛ за декабрь2015-февраль 2016г.А здесь не правильно. 1 раздел 6-НДФЛ касается только доходов и НДФЛ за 2016 год,строго.

  Чем обусловлено "строго"?
  

  Цитата: в стр. 070 ндфл, за декабрь, удержанный в январе не показываетсяФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБАПИСЬМОот 25 февраля 2016 г. N БС-4-11/3058@В ОТНОШЕНИИ ЗАПОЛНЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМЫ 6-НДФЛЦитата:Например, заработная плата за декабрь 2015 года выплачена 12.01.2016, в этом случае данная операция в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ не отражается, а в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается следующим образом: по строке 100 указывается 31.12.2015; по строке 110-12.01.2016; по строке 120 - 13.01.2016;

  Только это всего лишь пожелания ФНС, которые противоречат Порядку заполнения формы 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@, цитирую:
  

  Цитата:по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

  Никаких оговорок про периоды до 2016 года нет.
  Декабрьский НДФЛ удержан в январе 2016 года. Поэтому строго в соответствии с Порядком в строке 070 нужно указывать удержанный в январе декабрьский НДФЛ.
  
  Налоговикам давно пора поправить Порядок заполнения 6-НДФЛ, и не давать в своих многочисленных письмах противоречащие Порядку разъяснения. Все-таки Приказ ФНС - это нормативный акт, в отличие от писем.
• Цитата: 1. уточненку за 1 кв.не подаю  2. за полугодие по стр40 ставлю начисленный ндфл за январь-июнь  3. по стр.70 - нфдл удержанный за январь-май  4. ЗП за март во 2разделе не показываю, т.к. показана в 1кв. или показываю второй раз?  5. ЗП за июнь, выданную в июле во 2 разделе не указываю, т.к. укажу в отчете за 9мес.

  Проще уточниться, чем потом в очередной раз ломать голову над "как быть?", когда в очередной раз поменяется мнение очередного чиновника.
  
  Не удивлюсь, если в августе, когда 6-НДФЛ за полугодие сдадим, появятся очередные разъяснения на тему "что делать, если зарплату за март, выплаченную в апреле, показали в разделе 2 за 1 квартал, но не показали в этом разделе в отчетности за полугодие?" И окажется, что нужно было...
  
  Подать уточненку за 1 квартал и забыть.
• Добрый день, Уважаемая Наталья.
  

  Цитата: Налоговикам давно пора поправить Порядок заполнения 6-НДФЛ, и не давать в своих многочисленных письмах противоречащие Порядку разъяснения. Все-таки Приказ ФНС - это нормативный акт, в отличие от писем.

  Согласна полностью. Думаю, что  и все форумчане то же.
  

  Цитата: Никаких оговорок про периоды до 2016 года нет.Декабрьский НДФЛ удержан в январе 2016 года. Поэтому строго в соответствии с Порядком в строке 070 нужно указывать удержанный в январе декабрьский НДФЛ.

  Мне кажется, что если сделать так, то при сверке по году раздела 1 6ндфл и 2ндфл за 2016г как планируют налоговики, возникнут разночтения и вопросы у налоговиков к налоговым агентам
• Цитата: Мне кажется, что если сделать так, то при сверке по году раздела 1 6ндфл и 2ндфл за 2016г как планируют налоговики, возникнут разночтения и вопросы у налоговиков к налоговым агентам

  Возможно, если за год будут сдаваться 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Но что-то подсказывает, что формы объединят в один отчет, и это логично, ведь налоговый агент может сдать только один из двух отчетов, и что тогда делать, что с чем сверять? Поэтому про годовую отчетность рановато беспокоиться. По уму в объединенной форме нужно отдельно показать "древний" НДФЛ, и тогда все будет красиво. 😀
• Всем огромное спасибо за оперативные ответы!💐
• Добрый день
  

  Цитата: Мне кажется, что если сделать так, то при сверке по году раздела 1 6ндфл и 2ндфл за 2016г как планируют налоговики, возникнут разночтения и вопросы у налоговиков к налоговым агентам

  По контрольным соотношениям стр070 ни с чем не сверяется. Более того, если в будущем надумают её сверять, то придется опять менять правила её заполнения, поскольку по нынешним правилам декабрь в неё никак не попадает.